По каким признакам ФНС проверяет юрлица на достоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений

Если регистрирующий орган (налоговая инспекция) получает от заинтересованного лица заявление, что в отношении той или иной организации в ЕГРЮЛ содержаться недостоверные сведения, либо появляется какая-либо другая информация о недостоверности включенных в ЕГРЮЛ сведений, то УФНС соответствующего субъекта РФ обязана провести проверку фирм, в отношении которых возникли подобные подозрения. 

Речь, в частности, идет о проверке организаций с юридическим адресом "массовой регистрации", а также с вызывающими сомнения директором или составом учредителей. 

Выявлению подлежат организации, зарегистрированные до 1 августа 2016 г., в которых:

• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, это директор или управляющая организация) выступает в качестве таковых более чем в 50 юридических лицах;
• участники (учредители) являются таковыми более чем в 50 юридических лицах;
• адрес, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юридических лиц;
• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, это директор или управляющая организация) дисквалификацировано, и срок дисквалификации не истек;
• поступила информация о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, директор).

(см. Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127@ "О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности")

Если организация зарегистрирована после 1 августа 2016 г., то она подлежит проверке, в частности, если:

• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, это директор) выступает в качестве таковых более чем в 5 юридических лицах;
• управляющая организация является таковой более чем в 20 юридических лицах
• участники (учредители) являются таковыми более чем в 10 юридических лицах;
• адрес, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юридических лиц;
• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, это директор или управляющая организация) дисквалификацировано, и срок дисквалификации не истек;
• поступила информация о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (как правило, директор).

(см. <Письмо> ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ "О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности")

В целях проверки регистрирующий орган производит изучение имеющихся у него документов и сведений, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем, получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Если в ходе проверки установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, об учредителях (участниках) юридического лица и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.